В 2023 году жителей России ждут серьезные перемены в системе налогообложения. Прежде всего, они будут связаны с кадастровой переоценкой недвижимости, но не только с ней. Нововведения нельзя назвать кардинальными, но знать о них важно всем собственникам имущества. Часть из них были приняты для улучшения положения налогоплательщиков в новых экономических и геополитических условиях, другие стали продолжением больших программ.
Изменение правил расчета земельного налога
Земельный налог платится раз в год не позднее 1 марта. Основанием для определения размера налога является кадастровая стоимость имущества. Установить эту стоимость позволяет кадастровая оценка. В 2022 году произошла кадастровая оценка земли во всех субъектах страны. Раньше каждый регион выполнял это, когда хотел. Это было очень неудобно и приводило к путанице. Установленные сроки оценки нарушались, периодичность не соблюдалась, а налог на однотипные земельные участки в разных субъектах рассчитывался по-разному. Владелец земельного участка в Свердловской области мог столкнуться с тем, что платит гораздо больший налог, чем владелец такого же земельного участка в Челябинской. Изменения в законодательстве должны привести к единообразию.
Чтобы помочь налогоплательщикам, в главу 31 Налогового кодекса было включено два правила:
- Сохранение старой кадастровой стоимости. Это правило действует для тех участков, кадастровая стоимость которых в 2023 году превысила значение предыдущего года. В этом случае налог будет рассчитываться, исходя из прежней кадастровой стоимости. Из этого правила предусмотрены некоторые исключения, связанные с тем, что изменились параметры самих участков.
- Невозможность увеличения налога на земельный участок более чем на 10% в год.
Единая переоценка кадастровой стоимости объектов недвижимости
До этого года практики единой одновременной переоценки стоимости не существовало. Теперь все изменится. В 2023 году оценка кадастровой стоимости сооружений и помещений пройдёт по всей стране. После этого она будет повторяться раз в 4 года. Исключение составят города федерального значения. В них переоценка будет производиться раз в 2 года.
Кадастровая переоценка повлияет на размер налога. В какую сторону он изменится, россияне увидят в 2024 году, когда наступит срок уплаты налогов за 2023.
Как поступить собственникам недвижимого имущества? Естественно, пересчет кадастровой стоимости может повлечь за собой как рост, так и уменьшение налога. Собственник в этой ситуации может позаботиться о том, чтобы кадастровая стоимость была определена достаточно корректно и без недочетов. Для этого необходимо проверить данные об объекте, указанные в ЕГРН. При обнаружении ошибки необходимо подать заявление об исправлении.
После проведения оценки ее результаты можно оспорить. До 2026 года это можно будет сделать через специальную комиссию, работающую в каждом субъекте или через суд. По результатам рассмотрения заявления комиссия может его удовлетворить или отклонить.
Понижающие коэффициенты для налога на имущества
Налогом на имущество облагается недвижимое имущество, которое находится в собственности. К нему могут относиться квартира, гараж, коттедж. Налог платится единожды в год до 1 декабря. В качестве налоговой базы для расчета используется кадастровая стоимость имущества. Однако в некоторых субъектах применяются понижающие коэффициенты.
Так, для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется только второй год, коэффициент составляет 0,4. Для десяти регионов, где налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости третий год, коэффициент составит 0,6.
Изменение формы уведомления об уплате налогов
Теперь физические лица будут получать уведомление, в котором появится новая графа "всего к уплате налогов". В ней будут суммироваться НДФЛ, транспортный и земельный налог, а также налог на имущество.
Еще одно нововведение, которое облегчит жизнь налогоплательщиков, – единый налоговый счет. ЕНС позволит переводить все налоги одной платежкой. Для этого каждый месяц до 28 числа на счет необходимо зачислить определенную сумму. ЕНС создан в первую очередь для удобства юридических лиц и ИП, то есть для тех, кто несёт большое количество налоговых обязательств.
С одной стороны, ЕНС действительно оказался очень удобным. Теперь можно полностью исключить ситуации, когда по одному налогу налогоплательщик переплатил, а по другому – наоборот. Однако система пока далека от совершенства. Некоторые налогоплательщики столкнулись с ошибками в личных кабинетах, например со сдвоением недоимок.
Следующие изменения могут вступить в силу в этом году
Увеличение налогового вычета
Законопроект об увеличении налогового вычета при покупке недвижимости и уплате ипотеки был внесен в Государственную думу. Так, после приобретения жилья вычет может достигнуть 390 тысяч рублей. В случае с ипотекой вычет позволит вернуть до 520 тысяч рублей.
НДФЛ при продаже единственного жилья платить больше не придётся
Законопроект об этом был внесён в Госдуму в 2022 году. Изменение коснется тех, для кого продаваемое жилье является единственным. Раньше для освобождения от НДФЛ при продаже имуществом нужно было владеть несколько лет. Теперь собственник единственного жилья сможет не платить налог при выполнении некоторых условий:
- после продажи старого жилья лицо обязано купить новое, причем произойти это должно не позднее 30 апреля следующего года после продажи;
- кадастровая стоимость нового жилья должна быть выше, чем у старого. При этом стоимость старого не должна превышать 50 миллионов рублей.
Минимальный срок владения недвижимостью теперь будет устанавливаться регионами самостоятельно
Нововведение коснется продажи недвижимости, которая была получена в наследство, приватизирована или получена по договору пожизненного содержания. Прежде новому собственнику необходимо было владеть ей более трех лет, чтобы в дальнейшем иметь возможность продать без уплаты НДФЛ. Теперь региональные власти смогут сами определять этот срок и при желании снижать его.
Это особенно актуально для тех регионов, где стоимость недвижимости очень высока. При продаже НДФЛ также получается очень высоким.
В некоторых регионах это правило уже начало действовать. В связи с этим отдельные собственники уже пытаются схитрить, например сменить прописку, чтобы уйти от налогов. Такие действия не только бессмысленны, но и незаконны. Льготы распространяются исключительно на объекты недвижимости, которые располагаются в конкретных регионах. Поэтому не удастся прописаться в Амурской области, чтобы продать квартиру в Москве и не платить НДФЛ.
Более того, оформление фиктивной прописки – это уголовно наказуемое деяние. Налоговая может заинтересоваться, тем, почему собственник внезапно сменил прописку. В этом случае продавцу придется платить не только НДФЛ, но и штраф.
Семьи с детьми смогут не платить НДФЛ после продажи земли
Изменение принимается в рамках поддержки многодетных. Новация коснется не всех, а только семей в которых воспитывается 2 и более детей. До этого от НДФЛ при продаже участка гражданин освобождался только в двух случаях. Если срок владения участком превышал 5 лет, или если земля была получена в наследство или в результате приватизации.
Чтобы не пришлось платить НДФЛ, в данной ситуации собственнику земли при продаже придётся выполнить несколько условий. Земля должна быть продана одномоментно с постройками, которые на ней находятся. Деньги, полученные с продажи, должны быть потрачены на другое жилье для семьи, при этом его площадь должна быть больше, чем продаваемого. Кроме того, обе сделки необходимо осуществить в один год.
Не платить НДФЛ можно будет за землю, проданную в 2022 году. В связи с большим количеством условий законопроект уже подвергся критике. Стоит упомянуть, что предыдущий шаг к освобождению семей с детьми от НДФЛ при продаже имущества был сделан в 2021 году. Тогда был принят закон, по которому многодетные семьи освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости: дома или квартиры. Он также действует только в том случае, если полученные деньги были потрачены на улучшение жилищных условий семьи.
Можно не платить налоги за списанные ипотечные платежи
Решение об этом было принято было принято Государственной думой в декабре прошлого года. Если банк в 2022–2023 году полностью или частично простил долг по ипотеке, гражданин больше не должен будет платить НДФЛ.
Разрабатывая законопроект, авторы учитывали прежде всего то, что банк снижает размер платежей тем заемщикам, которые попали в сложную жизненную ситуацию. Необходимость заплатить НДФЛ становилась дополнительной нагрузкой для заёмщика. Нововведение должно снизить долговую нагрузку на граждан. К условиям, которые должны выполняться для избавления необходимости от уплаты НДФЛ, относится то, что кредит обязательно выдан на территории Российской Федерации. Кроме того, заёмщик не должен быть взаимосвязанным лицом с кредитором.
Сейчас подобное правило освобождения от НДФЛ уже действует в отношении материальной выгоды, которая возникла:
- если ипотека была реструктурирована в рамках действия государственных программ помощи отдельным категориям заемщиков;
- если обязательства по ипотеке прекратились после передачи банку заложенного имущества;
- если обязательства по ипотеке, выданной до 2014 года, прекратились частично.
В дальнейшем законодатель предполагает дополнение и расширение этого перечня.